電網(wǎng)企業(yè)全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化應(yīng)著眼于國有資本經(jīng)營目標(biāo)，貫徹改革目標(biāo)，服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略，配合集團(tuán)管理體系變革。本研究提出“以管資本為預(yù)算管理體系優(yōu)化導(dǎo)向、以提升國資配置效率為預(yù)算體系優(yōu)化目的、以落實(shí)企業(yè)整體戰(zhàn)略為預(yù)算體系優(yōu)化目標(biāo)、以深度業(yè)財(cái)融合為預(yù)算管理體系優(yōu)化基礎(chǔ)、以產(chǎn)業(yè)板塊分類協(xié)同為預(yù)算優(yōu)化推動(dòng)手段”的電網(wǎng)企業(yè)全面預(yù)算管理體系優(yōu)化思路。
新形勢(shì)下電網(wǎng)企業(yè)全面預(yù)算管理體系優(yōu)化研究
張冰石
國網(wǎng)能源院財(cái)會(huì)與審計(jì)研究所
當(dāng)前外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，一段時(shí)期內(nèi)“經(jīng)濟(jì)增速變緩、結(jié)構(gòu)需要不斷優(yōu)化、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、全面深化國有企業(yè)改革、輸配電價(jià)改革等實(shí)際情況接踵而至，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理體系提出了更高的要求；集團(tuán)管理體系變革也要求預(yù)算體系提高精益管控能力。全面預(yù)算管理體系優(yōu)化需要適應(yīng)新的內(nèi)外部形勢(shì)。
1、以管資本為預(yù)算管理體系優(yōu)化導(dǎo)向
電網(wǎng)企業(yè)全面預(yù)算管理體系服務(wù)于公司國有資產(chǎn)管理及國有資本經(jīng)營預(yù)算，因此應(yīng)該以“管資本”+“放管服”+“適應(yīng)輸配電價(jià)改革”為導(dǎo)向?qū)θ骖A(yù)算管理體系進(jìn)行優(yōu)化，具體包含以下三方面內(nèi)容：
第一，“管資本”指全面預(yù)算管理體系要符合國資監(jiān)管“管資本”為主的整體導(dǎo)向。第二，“放管服”指全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化要符合國資監(jiān)管“放管服”的導(dǎo)向。分類別、分階段的下放預(yù)算相關(guān)權(quán)利，使得預(yù)算部門能夠更加關(guān)注預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控、重點(diǎn)指標(biāo)分析、預(yù)算績(jī)效等難點(diǎn)。第三，“適應(yīng)輸配電價(jià)改革”指全面預(yù)算管理體系優(yōu)化要考慮輸配電價(jià)改革的具體形勢(shì)，優(yōu)化措施能夠適應(yīng)新一輪改革的要求。
2、以提升國資配置效率為預(yù)算體系優(yōu)化目的
全面預(yù)算管理作為公司運(yùn)營國有資本的有效工具，需要明確以提升國有資本配置效率為目的。這里的國有資本配置效率提升包含兩個(gè)層面的內(nèi)涵：第一，國有資本配置結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。通過國有資本在不同產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的有序流動(dòng)，達(dá)到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的目的；國資有序進(jìn)退，使得國有資本布局到戰(zhàn)略性、新興性、前瞻性領(lǐng)域。第二，國有資本運(yùn)營效率得到提升。簡(jiǎn)單的來說就是國有資本回報(bào)率、國有資本的投資效率得到提升，國有資本持續(xù)穩(wěn)定的保值增值，國有企業(yè)逐步做強(qiáng)做優(yōu)做大。
以提升國有資本配置效率為目的的公司全面預(yù)算管理體系優(yōu)化思想側(cè)重于從國有資本配置出發(fā)，從高站位、頂層設(shè)計(jì)出發(fā)，明確全面預(yù)算管理體系優(yōu)化的目的，使得公司能夠進(jìn)一步完善多層級(jí)委托代理結(jié)構(gòu)下的股權(quán)監(jiān)管和自然壟斷業(yè)務(wù)管制相結(jié)合的預(yù)算管理體系。
3、以落實(shí)公司整體戰(zhàn)略為預(yù)算體系優(yōu)化目標(biāo)
公司的整體戰(zhàn)略是國有資本配置的有效抓手。企業(yè)的任何戰(zhàn)略都是有目標(biāo)的，而目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)依賴于過程控制。全面預(yù)算管理體系優(yōu)化也必然需要堅(jiān)持以落實(shí)公司戰(zhàn)略為目標(biāo)。通過全面預(yù)算管理，有效落實(shí)公司發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)邊界管控，提升公司經(jīng)營效益與運(yùn)營效率，推動(dòng)公司和電網(wǎng)高質(zhì)量發(fā)展。
基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算導(dǎo)向性需要非常明確，即以公司戰(zhàn)略為宗旨，通過對(duì)企業(yè)的資源在各個(gè)部門或項(xiàng)目間進(jìn)行科學(xué)、合理的分解，達(dá)到管理、分配和控制企業(yè)有限資源的目的?；趹?zhàn)略是預(yù)算制定的根本依據(jù)，是公司未來發(fā)展的愿景與藍(lán)圖，戰(zhàn)略預(yù)算管理就是為保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)施的管理辦法，高管層制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，全面預(yù)算依此實(shí)施，便能將兩者有效結(jié)合起來。
4、以深度業(yè)財(cái)融合為預(yù)算管理體系優(yōu)化基礎(chǔ)
業(yè)財(cái)融合是全面預(yù)算管理體系優(yōu)化的重要基礎(chǔ)，業(yè)財(cái)融合的深度往往決定了預(yù)算管理體系優(yōu)化的最終效果。業(yè)財(cái)融合既是業(yè)務(wù)融入財(cái)務(wù)，更是財(cái)務(wù)主動(dòng)融入業(yè)務(wù)。
以深度業(yè)財(cái)融合為預(yù)算優(yōu)化的基礎(chǔ)，對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)全面預(yù)算管理具有重要的作用和意義，表現(xiàn)在以下兩方面：第一，適應(yīng)輸配電價(jià)改革挑戰(zhàn)，深度業(yè)財(cái)融合為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理優(yōu)化及預(yù)算精益化管理能更好配合輸配電價(jià)改革，同時(shí)也能優(yōu)化企業(yè)管理模式，最終實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)。第二，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理高質(zhì)量發(fā)展。深度業(yè)財(cái)融合的預(yù)算管理體系能夠及時(shí)的將業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息直接反饋到財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，發(fā)揮業(yè)財(cái)融合信息全面貫通、反饋及時(shí)的作用。
5、以產(chǎn)業(yè)板塊分類協(xié)同為預(yù)算優(yōu)化推動(dòng)手段
全面預(yù)算管理是通過對(duì)企業(yè)各種資源的配置，對(duì)企業(yè)管理的計(jì)劃、組織實(shí)施、過程控制和評(píng)價(jià)反饋?zhàn)龀龅木唧w安排，以此保障年度目標(biāo)的落地和實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化更適合“一類一策”、“類間協(xié)同”，在不同的產(chǎn)業(yè)板塊以差異化的方法優(yōu)化預(yù)算體系。
以產(chǎn)業(yè)板塊分類協(xié)同為預(yù)算優(yōu)化推動(dòng)手段，即“分類+協(xié)同”的預(yù)算管理手段，包含兩個(gè)思想：一是全面預(yù)算管理要基于產(chǎn)業(yè)板塊分別實(shí)施，不同產(chǎn)業(yè)板塊業(yè)務(wù)特點(diǎn)不同，預(yù)算管控重點(diǎn)也不相同，因此需要以產(chǎn)業(yè)板塊分類進(jìn)行預(yù)算管理；二是全面預(yù)算管理也必須考慮到不同產(chǎn)業(yè)板塊的協(xié)同性、企業(yè)整體的統(tǒng)籌性，分產(chǎn)業(yè)板塊類別實(shí)施預(yù)算管理也需要注意集團(tuán)一盤棋，總部與下屬單位上下協(xié)同、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同、產(chǎn)業(yè)與金融協(xié)同。
專家介紹
張冰石，國網(wǎng)能源院財(cái)會(huì)與審計(jì)研究所研究員，管理學(xué)博士。主要從事公司財(cái)務(wù)與公司治理、企業(yè)社會(huì)責(zé)任以及國企改革等研究。先后參與主筆國家社科基金項(xiàng)目、教育部社科基金、北京市社科基金、國家電網(wǎng)公司科技項(xiàng)目等，參與編寫出版《2019世界500強(qiáng)電力企業(yè)比較分析報(bào)告》。發(fā)表期刊及會(huì)議論文10余篇。
團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介：國網(wǎng)能源院財(cái)會(huì)與審計(jì)研究所（以下簡(jiǎn)稱財(cái)審所）成立于2009年10月，主要負(fù)責(zé)能源電力價(jià)格研究、體制機(jī)制改革和監(jiān)管研究、企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理研究、資本運(yùn)營管理機(jī)制研究、金融發(fā)展研究等。財(cái)審所積極推動(dòng)開放、共享的研究交流活動(dòng)，先后與英國監(jiān)管機(jī)構(gòu)OFGEM、英國國家電網(wǎng)公司、英國巴斯大學(xué)、劍橋大學(xué)、國家財(cái)政部、國家能源局、國家發(fā)改委、中國社科院等機(jī)構(gòu)和專家建立常態(tài)化交流機(jī)制。
財(cái)審所下設(shè)財(cái)會(huì)與審計(jì)研究室、電力與能源價(jià)格研究室、金融研究室，現(xiàn)有員工29名，專業(yè)覆蓋電氣工程及其自動(dòng)化、技術(shù)經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、金融、數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)科學(xué)等，平均年齡35歲，其中博士19人，具有高級(jí)職稱16人，公司領(lǐng)軍專家人才1人，專家人才2人，是一只新老結(jié)合、富有朝氣、勇于創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)。財(cái)審所研究成果曾多次獲得各類獎(jiǎng)項(xiàng)，其中，中國電力科學(xué)獎(jiǎng)技術(shù)獎(jiǎng)及電力創(chuàng)新獎(jiǎng)10項(xiàng)、能源創(chuàng)新獎(jiǎng)3項(xiàng)、薛暮橋價(jià)格研究獎(jiǎng)5項(xiàng)、國網(wǎng)公司科技進(jìn)步獎(jiǎng)24項(xiàng)等；發(fā)表內(nèi)參專報(bào)近百篇，獲得公司領(lǐng)導(dǎo)肯定；研究團(tuán)隊(duì)曾獲得“國家電網(wǎng)有限公司電網(wǎng)先鋒黨支部”、“國網(wǎng)能源院先進(jìn)黨支部”、“課題攻關(guān)黨員先鋒團(tuán)隊(duì)”等稱號(hào)。
