中國(guó)儲(chǔ)能網(wǎng)訊：國(guó)網(wǎng)新源控股有限公司作為抽水蓄能專業(yè)運(yùn)營(yíng)企業(yè)，積極響應(yīng)國(guó)家電網(wǎng)有限公司“數(shù)字國(guó)網(wǎng)”戰(zhàn)略部署，緊跟公司信息化建設(shè)步伐，開始探索技改大修項(xiàng)目數(shù)字化審計(jì)——
12月24～25日，國(guó)網(wǎng)新源控股有限公司審計(jì)部在數(shù)字化審計(jì)工作室對(duì)泰山、天荒坪、瑯琊山、響水澗、寶泉、蓮水、蒲石河7家電站的技改大修項(xiàng)目開展遠(yuǎn)程在線審計(jì)。
臨近年末，各電站技改大修項(xiàng)目陸續(xù)完工，該公司審計(jì)部專業(yè)人員以ERP系統(tǒng)、水電生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、經(jīng)法系統(tǒng)、電子商務(wù)平臺(tái)和規(guī)劃計(jì)劃信息管理平臺(tái)等信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，開展數(shù)據(jù)取樣、集中分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，推動(dòng)抽水蓄能電站技改大修項(xiàng)目由傳統(tǒng)審計(jì)向數(shù)字化審計(jì)邁進(jìn)。
技改大修常態(tài)投入 成為審計(jì)重點(diǎn)
抽水蓄能機(jī)組具有系統(tǒng)調(diào)峰填谷、事故備用的功能，啟停頻繁、運(yùn)行強(qiáng)度大，為提高機(jī)組安全性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性和環(huán)保性，實(shí)施技改大修項(xiàng)目已成為一項(xiàng)常態(tài)化的資金投入。
“為保障抽水蓄能電站安全運(yùn)行，國(guó)網(wǎng)新源公司每年定期為電站實(shí)施技改大修，更新、完善現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施，進(jìn)一步提高設(shè)備安全性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性，滿足智能、節(jié)能、環(huán)保要求。目前，該公司已投運(yùn)的電站分布在14個(gè)省份。
技改大修項(xiàng)目每年資金投入量大，涉及設(shè)備拆舊換新、土建工程施工、安裝檢修施工、廢舊物資處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，項(xiàng)目實(shí)施數(shù)量多，投資規(guī)模大，是安全生產(chǎn)管理工作的重點(diǎn)，也是審計(jì)監(jiān)管的重點(diǎn)領(lǐng)域。”該公司運(yùn)檢部主任張亞武說(shuō)。
依托數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng) 探索數(shù)字化審計(jì)
2015年4月，國(guó)網(wǎng)新源公司審計(jì)部奔赴幾家抽水蓄能電站開展了技改大修項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了項(xiàng)目可研、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目變更、物資管理等方面的薄弱環(huán)節(jié)。在審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上，該公司審計(jì)部編制了《技改項(xiàng)目審計(jì)管理手冊(cè)》《大修項(xiàng)目審計(jì)管理手冊(cè)》，將技改大修審計(jì)流程、審計(jì)指南有效對(duì)接，為技改大修審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施提供了制度依據(jù)和操作規(guī)范。
技改大修項(xiàng)目每年投入大量資金，項(xiàng)目實(shí)施數(shù)量多，國(guó)網(wǎng)新源公司專兼職審計(jì)人員難以滿足審計(jì)全覆蓋和時(shí)效性要求，遠(yuǎn)程在線審計(jì)成為最佳選擇。
2018年12月25日，在數(shù)字化審計(jì)工作室，國(guó)網(wǎng)新源公司審計(jì)組正在開展遠(yuǎn)程在線審計(jì)。“對(duì)于技改大修項(xiàng)目，我們近年來(lái)已實(shí)施了專項(xiàng)審計(jì)?！痹摴緦徲?jì)部主任謝芳介紹，“項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中缺少檢驗(yàn)、試驗(yàn)、簽證及驗(yàn)收的過(guò)程資料，項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容與可研計(jì)劃批復(fù)不一致，項(xiàng)目變更未履行審批手續(xù)，項(xiàng)目實(shí)施時(shí)領(lǐng)用了無(wú)關(guān)物資，拆舊物資未及時(shí)辦理移交入庫(kù)、報(bào)廢審批、出庫(kù)處置等手續(xù)，物資日常保管不到位等?！?
在技改大修專項(xiàng)審計(jì)基礎(chǔ)上，國(guó)網(wǎng)新源公司通過(guò)編制的兩個(gè)管理手冊(cè)，以項(xiàng)目為實(shí)例，將技改大修審計(jì)流程、審計(jì)指南有效對(duì)接，為技改大修項(xiàng)目實(shí)施提供制度依據(jù)和操作規(guī)范。
在線類比分析 持續(xù)審計(jì)監(jiān)督
在數(shù)字化工作室里，國(guó)網(wǎng)新源公司回龍電站運(yùn)檢部副主任劉森充正在進(jìn)行系統(tǒng)操作。“我們現(xiàn)在都是在線收集疑點(diǎn)信息?！彼贿呇菔疽贿吔榻B，“打開這個(gè)異動(dòng)查詢模塊，就可以進(jìn)行疑點(diǎn)信息收集和風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)程定位?！?
劉森充點(diǎn)開了系統(tǒng)里的“審計(jì)疑點(diǎn)庫(kù)”，操作“生產(chǎn)技改項(xiàng)目結(jié)算及時(shí)性分析”指標(biāo)：“我們?cè)O(shè)定了‘線上項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后超46天未結(jié)算’的判斷標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，由系統(tǒng)自動(dòng)搜索疑點(diǎn)信息?！睂徲?jì)人員發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)信息后，可提前與被審計(jì)單位溝通，通過(guò)核實(shí)反饋意見(jiàn)，驗(yàn)證疑點(diǎn)信息，促使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)更有針對(duì)性，將疑點(diǎn)信息定位到合同結(jié)算簽證、會(huì)計(jì)憑證等，提高了工作效率。
國(guó)網(wǎng)新源公司審計(jì)人員通過(guò)在線審計(jì)，應(yīng)用結(jié)構(gòu)分析法、趨勢(shì)分析法，比率分析法對(duì)不同電站實(shí)施的同批次同類型技改大修項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比。
“我們現(xiàn)在的工作是建立審計(jì)模型?！眲⑸溲菔玖艘粋€(gè)基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)模型項(xiàng)目?！笆紫?，我們通過(guò)水電生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)導(dǎo)出‘項(xiàng)目變更’清單，找到預(yù)算金額；通過(guò)編程篩選出滿足條件的項(xiàng)目，再進(jìn)入系統(tǒng)計(jì)劃管理模塊，查看篩選的項(xiàng)目是否履行可研、審批流程?！奔几拇笮揄?xiàng)目的數(shù)字化審計(jì)就是從建立最基礎(chǔ)的模型開始，充分利用編程語(yǔ)言進(jìn)行優(yōu)化。
國(guó)網(wǎng)新源公司應(yīng)用技改大修項(xiàng)目數(shù)字化審計(jì)，促進(jìn)了審計(jì)工作思維、審計(jì)管理模式、審計(jì)實(shí)施模式的優(yōu)化提升。該公司將提高數(shù)據(jù)分析能力，參與企業(yè)全域統(tǒng)一數(shù)據(jù)中心建設(shè)，融入公司數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)規(guī)劃建設(shè)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)與在線數(shù)據(jù)分析一體化融合。
