華儀集團能否在一個月內(nèi)解決資金困境，對于華儀電氣而言無異懸于頭頂?shù)倪_摩克利斯之劍。
每經(jīng)記者 葉曉丹 每經(jīng)編輯 陳俊杰
11月24日下午，華儀電氣（600290，SH）一紙公告平地驚雷，暴露了這家溫州首個主板上市電氣企業(yè)的內(nèi)控危機。上市公司實控人陳道榮能否帶領(lǐng)已過而立之年的華儀電氣邁過這道坎呢？
華儀電氣公告披露，上市公司在自查中發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)擔(dān)保、控股股東資金占用等情況。其中違規(guī)擔(dān)保金額為9.26億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的22.75%；逾期的對外擔(dān)保共計2.14億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5.26%；關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計為10.58億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的26.00%。
此前，華儀電氣為控股股東擔(dān)保問題已引發(fā)了上交所問詢，并要求上市公司反復(fù)核查，但均未暴露出上述問題。此次公告一經(jīng)披露，立馬引起了監(jiān)管機構(gòu)關(guān)注，11月24日傍晚，上交所向華儀電氣下發(fā)監(jiān)管函，要求說明是否勤勉落實監(jiān)管函件各項核查要求，提供相關(guān)證據(jù)，并說明前期意見與本次自查披露情況嚴(yán)重偏差的原因。請公司明確具體情況以及董事、監(jiān)事和高級管理人員知曉時間，公司是否存在信息披露違規(guī)的情形。
巨額違規(guī)擔(dān)保的雪球
華儀電氣違規(guī)擔(dān)保中有兩筆即將到期 數(shù)據(jù)來源：上市公司公告
2007年上市的華儀電氣，是溫州地區(qū)首家主板上市的電氣企業(yè)。截至前一個交易日收盤，華儀電氣的股價為3.81元/股。
11月24日，華儀電氣公告重點披露的內(nèi)容主要包括了三方面。一是上市公司旗下涉及的巨額違規(guī)擔(dān)保；二是逾期的對外擔(dān)保金額披露；三是上市公司關(guān)聯(lián)方資金占用情況。
其中，違規(guī)擔(dān)保是指未履行內(nèi)部審批程序及披露程序的對外擔(dān)保，華儀電氣自查發(fā)現(xiàn)上市公司及全資子公司浙江華儀電器科技有限公司（以下簡稱華儀科技）及華儀風(fēng)能有限公司（以下簡稱華儀風(fēng)能），存在未履行程序為公司控股股東華儀集團及其控股子公司華儀電器集團浙江有限公司及其他第三方等主債務(wù)人提供擔(dān)保的情況。需要指出的是，違規(guī)擔(dān)保的9.26億元金額中，為控股股東及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保金額為4.9億元，為其他第三方的擔(dān)保金額為4.32億元。
《每日經(jīng)濟新聞》記者在梳理華儀電氣具體的違規(guī)擔(dān)保情況中發(fā)現(xiàn)，上市公司與其違規(guī)擔(dān)保的其他第三方存在密切聯(lián)系。
在公告中，被擔(dān)保方除了控股股東華儀集團、華儀電器集團浙江有限公司，唯一涉及的其他第三方為浙江伊賽科技有限公司（以下簡稱伊賽科技），擔(dān)保金額為4.32億元。
啟信寶數(shù)據(jù)顯示，伊賽科技成立于2003年6月，注冊資本為3000萬人民幣。華儀電氣方面為伊賽科技提供的擔(dān)保類型為結(jié)構(gòu)性存款提供質(zhì)押，最近的一筆擔(dān)保到期時間為2019年11月28日，距今不過短短數(shù)日。而事實上，華儀電氣9.26億元的違規(guī)擔(dān)保金額中，已經(jīng)有1.96億元違規(guī)擔(dān)保出現(xiàn)了逾期的情況，如若上述即將到期的擔(dān)保再出現(xiàn)逾期，上市公司違規(guī)擔(dān)保逾期金額將進一步增加。
那么，上市公司與伊賽科技之間究竟有何淵源？
伊賽科技的住所為溫州樂清經(jīng)濟開發(fā)區(qū)經(jīng)八路428號，啟信寶顯示該地址為華儀風(fēng)能公司內(nèi)。
另外，持有伊賽科技74.60%的大股東湯慶林，同時也是上?；劬W(wǎng)科技投資中心（有限合伙）（以下簡稱慧網(wǎng)投資）的大股東，而這家慧網(wǎng)投資，對外投資了一家企業(yè)，持有該企業(yè)30%股份，這家企業(yè)名為上海華儀配電自動化有限公司（以下簡稱華儀配電）。這家出現(xiàn)華儀字眼的公司的確與華儀電氣密不可分，從股權(quán)關(guān)系上來看，慧網(wǎng)投資只是華儀配電的第二大股東，第一大股東則為上市公司全資子公司華儀科技。而從上市公司公告來看，為伊賽科技提供擔(dān)保的正是華儀科技。
上市公司內(nèi)控危機
除了違規(guī)擔(dān)保出現(xiàn)逾期之外，經(jīng)過董事會審議并報公司股東大會審議批準(zhǔn)的對外擔(dān)保也出現(xiàn)了逾期情況。截至11月24日，華儀電氣合規(guī)的對外擔(dān)保共計5.90億元，其中2.14億元對外擔(dān)保已出現(xiàn)逾期，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5.26%。擔(dān)保方均為上市公司，而被擔(dān)保方則為華儀電氣的控股股東華儀集團。
上市公司為華儀集團提供的經(jīng)董事會審議的擔(dān)保中有四筆出現(xiàn)逾期，這四筆的債權(quán)人分別為恒豐銀行股份有限公司泉州分行、包商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司樂清市支行和中國建設(shè)銀行股份有限公司樂清支行。
據(jù)《每日經(jīng)濟新聞》記者統(tǒng)計，違規(guī)擔(dān)保中有5筆擔(dān)保涉訴，經(jīng)過上市公司董事會審議并報公司股東大會審議批準(zhǔn)的對外擔(dān)保也有2筆涉訴。對于違規(guī)擔(dān)保涉訴，華儀電氣表示，相關(guān)案件仍在審理中，公司是否應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任需經(jīng)人民法院或仲裁機構(gòu)的生效法律文書確定。華儀集團承諾，將采取積極措施盡快償還債務(wù)，解決訴訟問題。不過，上市公司表示目前暫無法判斷違規(guī)擔(dān)保事項對公司本期利潤或期后利潤的影響。
而上市公司正常的對外擔(dān)保逾期涉訴的部分，控股股東華儀集團同樣承諾將采取積極措施盡快償還逾期債務(wù)，解決訴訟問題。
除了擔(dān)保危機外，上市公司控股股東資金占用的情況也一并暴露了出來。
11月24日，華儀電氣公告披露，截至2019年9月30日，公司累計發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用22.12億元，累計歸還11.55 億元，截至2019年9月30日關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計10.57億元。2019年10月1日至本公告披露期間關(guān)聯(lián)方資金占用0.01億元，期間未歸還，截至本公告披露日關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計為10.58億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的26.00%。
這筆資金主要給誰用了呢？還是控股股東華儀集團。公告解釋稱“上述占用資金主要用于控股股東歸還自身融資借款及利息、代償互保單位本息及經(jīng)營周轉(zhuǎn)等用途”。
需要指出的是，上述披露的問題是目前上市公司自查的結(jié)果，如果在華儀電氣11月24日公告披露之日起一個月內(nèi)控股股東不能解決前述問題，將構(gòu)成上海證券交易所《股票上市規(guī)則(2019年4月修訂)》第13.4.1條和13.4.2條規(guī)定, 上市公司可能會被實行其他風(fēng)險警示。
監(jiān)管緊急問詢
華儀電氣的公告披露后引發(fā)了監(jiān)管機構(gòu)的高度關(guān)注。11月24傍晚，上交所對華儀電氣下發(fā)了監(jiān)管函，要求說明是否勤勉落實監(jiān)管函件各項核查要求，提供相關(guān)證據(jù)，并說明前期意見與本次自查披露情況嚴(yán)重偏差的原因。請公司明確具體情況以及董事、監(jiān)事和高級管理人員知曉時間，公司是否存在信息披露違規(guī)的情形。
實際上，記者注意到華儀電氣近幾年的業(yè)績出現(xiàn)了較大波動。2015-2018年歸屬上市公司股東的凈利潤分別為6013萬、-4842萬、5983萬、-8302萬元。對于業(yè)績的交替盈虧現(xiàn)象且發(fā)生大額逾期應(yīng)收賬款。上交所亦要求上市公司充分核實業(yè)務(wù)實際情況和款項回收情況，明確是否存在其他未披露的風(fēng)險情況。請會計師針對性地說明執(zhí)行的審計程序和取得的審計證據(jù), 相關(guān)程序和證據(jù)是否充分適當(dāng)，出具的審計意見是否恰當(dāng)。
華儀集團能否在一個月內(nèi)解決資金困境，對于華儀電氣而言無異懸于頭頂?shù)倪_摩克利斯之劍。
據(jù)浙江新聞網(wǎng)報道，華儀集團董事長陳道榮在30多年前創(chuàng)業(yè)，在創(chuàng)業(yè)之初選擇了和樂清大多制造低壓電氣不同的方向，做高壓電氣，從創(chuàng)業(yè)時的4萬元做到上百億元，公司業(yè)務(wù)也從一家小小的開關(guān)廠發(fā)展到擁有11家核心子公司，涉足風(fēng)電、環(huán)保、電氣等多個行業(yè)的企業(yè)集團。
只是，對于華儀集團而言，現(xiàn)在的情況并不容樂觀。
11月23日，上市公司披露了一則控股股東股份被輪侯凍結(jié)的公告，截至11月23日，華儀集團持有公司股份234283762股,占公司總股本的30.83%，處于質(zhì)押狀態(tài)的股份數(shù)量為234275162股，占其持有公司股份總數(shù)的99.9963%，處于凍結(jié)狀態(tài)的股份數(shù)量為234283762股，占其持股總數(shù)的100%；累計輪候凍結(jié)數(shù)為297567524股，占其持有公司股份總數(shù)的127.01%。
而另據(jù)啟信寶數(shù)據(jù)顯示，2019年以來，華儀集團7次被法院列為被執(zhí)行人，華儀集團還涉及與浙商銀行溫州樂清支行、中國光大銀行股份有限公司寧波分行等金融機構(gòu)的合同糾紛。
